Eigenaars van kleine bedrijven 2025: alle nieuwe belastingvoordelen op een rij!

Eigenaars van kleine bedrijven 2025: alle nieuwe belastingvoordelen op een rij!

De regelgeving voor kleine bedrijven in Duitsland wordt geconfronteerd met belangrijke veranderingen die op 1 januari 2025 van kracht zullen worden. Eigenaars van kleine bedrijven, die over het algemeen zelfstandigen zijn en een lage omzet hebben, profiteren van belastingvereenvoudigingen. T-Online meldt dat de kleine ondernemersregeling deze ondernemers toestaat te verkopen zonder BTW te betalen. De omzetgrenzen voor de kleine ondernemersregeling zijn aangepast: Vanaf 2025 wordt iedereen die het voorgaande jaar niet meer dan 25.000 euro omzet heeft behaald en het lopende jaar niet boven de 100.000 euro uitkomt, aangemerkt als kleine ondernemer.

Nieuwe oprichters beginnen vaak als kleine bedrijven en hebben de mogelijkheid om af te zien van reguliere belastingen. Deze is echter gebonden aan een tijdslimiet en geldt voor vijf jaar. Volgens artikel 19 van de wet op de omzetbelasting zijn kleine bedrijven vrijgesteld van het betalen van omzetbelasting aan de belastingdienst en van het indienen van maandelijkse aangiften omzetbelasting. Een aangifte omzetbelasting aan het einde van het jaar is niet nodig, wat de administratieve rompslomp aanzienlijk vermindert.

Nieuwe regelgeving en hun effecten

Een nieuwe versie van artikel 19, lid 1 UStG brengt verschillende wijzigingen met zich mee. Vanaf 2025 hebben kleine bedrijven recht op aftrek van voorbelasting, wat een aanzienlijke vereenvoudiging betekent. Als per ongeluk omzetbelasting op facturen wordt vermeld, is artikel 14c (1) UStG van toepassing. Het is belangrijk op te merken dat binnenlandse kleine bedrijven rekening moeten houden met de nieuwe regelgeving, in het bijzonder secties 19 paragrafen 1, 2, 3 en 6 UStG-E, om ook gebruik te kunnen maken van de belastingvrijstelling in andere EU-lidstaten.

Door de ondergrens te verhogen van 22.500 euro naar 25.000 euro wordt nu duidelijker gedefinieerd wat telt als kleine ondernemer. Een andere relevante bepaling stelt dat de kleineondernemersregeling het volgende jaar wordt uitgesloten zodra de omzetdoelstelling in het lopende jaar wordt overschreden. Voor ondernemers die in het lopende jaar boven de 25.000 euro komen, bestaat echter de mogelijkheid om de regeling in het jaar van overschrijding te handhaven tot maximaal 100.000 euro.

Overige fiscale aspecten

Opgemerkt moet worden dat de belastingvrijstelling alleen van toepassing is op belastbare transacties volgens sectie 1, lid 1, nr. 1 UStG. Kleine bedrijven zijn nog steeds verplicht omzetbelasting te betalen op intracommunautaire aankopen en importbelasting te betalen, hoewel ze geen recht hebben op aftrek van de voorbelasting. Deze regeling verandert vanaf 1 januari 2025, omdat de uitzondering voor kleine bedrijven in Sectie 1a Paragraaf 3 Nr. 1 Letter b UStG wordt ingetrokken. Elke intracommunautaire verwerving wordt dan belast, tenzij afstand wordt gedaan van de belastingvrijstelling.

Over het geheel genomen laten de aanpassingen zien dat kleine bedrijven in Duitsland blijven profiteren van belastingvereenvoudigingen, maar zich moeten aanpassen aan nieuwe regelgeving. Belastingen zijn verschuldigd als het belastbaar inkomen het vrijstellingsbedrag overschrijdt. Eigenaren van kleine bedrijven kunnen zowel de bedrijfskosten als de kosten voor hun professionele en particuliere verzekeringen van hun winst aftrekken, wat ook een belangrijke financiële flexibiliteit biedt.

Meer details en specifieke aspecten van de nieuwe regelgeving zijn te vinden op de website T Online En Haufe beschikbaar.