Småbedriftseiere 2025: Alle nye skattefordeler på et øyeblikk!

Småbedriftseiere 2025: Alle nye skattefordeler på et øyeblikk!

Regelverket for småbedrifter i Tyskland står overfor viktige endringer som trer i kraft 1. januar 2025. Småbedriftseiere, som generelt er selvstendig næringsdrivende med lavt salg, nyter godt av skatteforenklinger. T-Online rapporterer at småbedriftsforordningen lar disse gründerne selge uten å betale moms. Omsetningsgrensene for småbedriftsforskriften er justert: Fra 2025 vil alle som ikke oppnådde en omsetning på mer enn 25 000 euro i året før og ikke overstiger 100 000 euro i inneværende år regnes som småbedriftseier.

Nystiftere starter ofte som små bedrifter og har muligheten til å gi avkall på vanlig beskatning. Dette er imidlertid tidsbegrenset og er gyldig i fem år. I henhold til omsetningsavgiftsloven § 19 er små bedrifter fritatt for å betale omsetningsavgift til skattekontoret og fra å gjøre månedlig forskuddsmelding. Selvangivelse ved utgangen av året er ikke nødvendig, noe som reduserer den administrative innsatsen vesentlig.

Nye forskrifter og deres virkninger

En ny versjon av § 19 paragraf 1 UStG fører med seg flere endringer. Fra 2025 får små bedrifter fradragsrett for inngående avgift, noe som representerer en betydelig forenkling. Hvis omsetningsavgift ved et uhell vises på fakturaer, gjelder § 14c (1) UStG. Det er viktig å merke seg at innenlandske småbedrifter må ta hensyn til det nye regelverket, spesielt §§ 19 paragraf 1, 2, 3 og 6 UStG-E, for også å kunne bruke skattefritaket i andre EU-medlemsland.

Ved å heve den nedre grensen fra 22 500 euro til 25 000 euro, er det nå tydeligere definert hva som teller som en småbedriftseier. En annen relevant bestemmelse sier at småbedriftsreguleringen unntas i påfølgende år så snart salgsmålet overskrides i inneværende år. For gründere som overstiger 25 000 euro i inneværende år, er det imidlertid mulighet for å opprettholde forskriften opp til maksimalt 100 000 euro i det overskytende året.

Andre skatteaspekter

Det bemerkes at avgiftsfritaket kun gjelder avgiftspliktige transaksjoner etter § 1 ledd 1 nr. 1 UStG. Små bedrifter er fortsatt forpliktet til å regnskapsføre omsetningsavgift på kjøp innen fellesskap og betale innførselsavgift, selv om de ikke har rett til fradrag for inngående avgift. Denne forskriften endres fra 1. januar 2025, da unntaket for små bedrifter i § 1a ledd 3 nr. 1 bokstav b UStG oppheves. Hvert fellesskapsinternt erverv blir deretter skattlagt med mindre skattefritaket fravikes.

Samlet viser justeringene at småbedrifter i Tyskland fortsatt drar nytte av skatteforenklinger, men må tilpasse seg nye regler. Skatt skal betales dersom den skattepliktige inntekten overstiger fribeløpet. Småbedriftseiere kan trekke fra driftsutgifter samt kostnader for sin profesjonelle og private forsikring fra overskuddet, noe som også gir viktig økonomisk fleksibilitet.

Ytterligere detaljer og spesifikke aspekter ved det nye regelverket finnes på nettsiden T Online og Haufe tilgjengelig.