Właściciele małych firm 2025: Wszystkie nowe korzyści podatkowe w skrócie!

Właściciele małych firm 2025: Wszystkie nowe korzyści podatkowe w skrócie!

Przepisy dotyczące małych firm w Niemczech czekają ważne zmiany, które wejdą w życie 1 stycznia 2025 r. Właściciele małych firm, którzy zazwyczaj prowadzą działalność na własny rachunek i osiągają niską sprzedaż, korzystają z uproszczeń podatkowych. T-Online podaje, że regulacje dotyczące małych przedsiębiorstw pozwalają tym przedsiębiorcom na sprzedaż bez płacenia podatku VAT. Dostosowano limity obrotu w ramach przepisów dotyczących małych przedsiębiorstw: od 2025 r. każdy, kto nie osiągnął obrotu w wysokości większej niż 25 000 euro w roku poprzednim i nie przekroczył 100 000 euro w roku bieżącym, będzie uważany za właściciela małej firmy.

Nowi założyciele często zaczynają jako małe firmy i mają możliwość rezygnacji z regularnego opodatkowania. Jest to jednak ograniczone czasowo i ważne przez pięć lat. Zgodnie z art. 19 ustawy o podatku od sprzedaży małe przedsiębiorstwa są zwolnione z płacenia podatku od sprzedaży do urzędu skarbowego oraz od składania miesięcznych zaliczek na podatek od sprzedaży. Zeznanie podatkowe na koniec roku nie jest konieczne, co znacznie zmniejsza wysiłek administracyjny.

Nowe regulacje i ich skutki

Nowa wersja § 19 ust. 1 UStG niesie ze sobą kilka zmian. Od 2025 roku mali przedsiębiorcy będą mogli odliczyć podatek naliczony, co stanowi istotne uproszczenie. Jeżeli na fakturach zostanie przypadkowo wykazany podatek obrotowy, obowiązuje § 14c ust. 1 UStG. Co istotne, krajowi mali przedsiębiorcy muszą uwzględnić nowe przepisy, w szczególności § 19 ust. 1, 2, 3 i 6 UStG-E, aby móc skorzystać ze zwolnienia podatkowego także w innych państwach członkowskich UE.

Zwiększając dolny limit z 22 500 euro do 25 000 euro, teraz jaśniej zdefiniowano, kto liczy się jako właściciel małej firmy. Inny odpowiedni przepis stanowi, że regulacja dotycząca małych przedsiębiorstw jest wyłączona w następnym roku, gdy tylko w roku bieżącym zostanie przekroczony cel sprzedaży. Natomiast dla przedsiębiorców, którzy w bieżącym roku przekroczą kwotę 25 000 euro, istnieje możliwość utrzymania regulacji maksymalnie do kwoty 100 000 euro w roku przekroczenia kwoty.

Inne aspekty podatkowe

Należy zaznaczyć, że zwolnienie podatkowe dotyczy wyłącznie czynności podlegających opodatkowaniu zgodnie z § 1 ust. 1 nr 1 UStG. Małe przedsiębiorstwa w dalszym ciągu mają obowiązek rozliczania podatku od sprzedaży wewnątrzwspólnotowej oraz płacenia podatku od sprzedaży w imporcie, choć nie przysługuje im prawo do odliczenia podatku naliczonego. Przepis ten ulegnie zmianie od 1 stycznia 2025 r., gdyż wyjątek dla małych przedsiębiorców w § 1a ust. 3 nr 1 lit. b UStG zostanie uchylony. Opodatkowane jest wówczas każde wewnątrzwspólnotowe nabycie, chyba że nastąpi odstąpienie od zwolnienia podatkowego.

Ogólnie rzecz biorąc, dostosowania pokazują, że małe przedsiębiorstwa w Niemczech w dalszym ciągu korzystają z uproszczeń podatkowych, ale muszą dostosować się do nowych przepisów. Podatek jest należny, jeżeli dochód podlegający opodatkowaniu przekracza kwotę zwolnienia. Właściciele małych firm mogą odliczyć od swoich zysków koszty operacyjne oraz koszty ubezpieczenia zawodowego i prywatnego, co zapewnia również dużą elastyczność finansową.

Dalsze szczegóły i szczegółowe aspekty nowych przepisów można znaleźć na stronie internetowej W Internecie I Haufe dostępny.