Proprietarii de afaceri mici 2025: Toate avantajele fiscale noi dintr-o privire!

Proprietarii de afaceri mici 2025: Toate avantajele fiscale noi dintr-o privire!

Reglementările pentru întreprinderile mici din Germania se confruntă cu schimbări importante care vor intra în vigoare de la 1 ianuarie 2025. Proprietarii de întreprinderi mici, care în general desfășoară activități independente cu vânzări reduse, beneficiază de simplificări fiscale. T-Online relatează că reglementarea întreprinderilor mici le permite acestor antreprenori să vândă fără să plătească TVA. Au fost ajustate limitele de cifra de afaceri pentru reglementarea micilor afaceri: Din 2025, va fi considerat proprietar de mică afacere oricine nu a realizat o cifră de afaceri mai mare de 25.000 de euro în anul precedent și nu depășește 100.000 de euro în anul curent.

Noii fondatori încep adesea ca întreprinderi mici și au opțiunea de a renunța la impozitarea obișnuită. Cu toate acestea, aceasta este supusă unei limită de timp și este valabilă timp de cinci ani. Conform secțiunii 19 din Legea privind impozitul pe vânzări, întreprinderile mici sunt scutite de la plata impozitului pe vânzări către biroul fiscal și de la efectuarea de declarații lunare privind impozitul pe vânzări în avans. Nu este necesară o declarație de impozit pe vânzări la sfârșitul anului, ceea ce reduce semnificativ efortul administrativ.

Noile reglementări și efectele acestora

O nouă versiune a Secțiunii 19 paragraful 1 UStG aduce cu ea mai multe modificări. Din 2025, întreprinderile mici vor avea dreptul de a deduce taxa de intrare, ceea ce reprezintă o simplificare semnificativă. Dacă taxa pe vânzări apare accidental pe facturi, se aplică Secțiunea 14c (1) UStG. Este important de menționat că întreprinderile mici interne trebuie să ia în considerare noile reglementări, în special Secțiunile 19 Paragrafele 1, 2, 3 și 6 UStG-E, pentru a utiliza și scutirea de taxe în alte state membre ale UE.

Prin ridicarea limitei inferioare de la 22.500 de euro la 25.000 de euro, ceea ce contează ca proprietar de mică afacere este acum mai clar definit. O altă prevedere relevantă prevede că reglementarea întreprinderilor mici este exclusă în anul următor de îndată ce ținta de vânzări este depășită în anul curent. Totuși, pentru antreprenorii care depășesc 25.000 de euro în anul în curs, există opțiunea menținerii reglementării până la maximum 100.000 de euro în anul de exces.

Alte aspecte fiscale

De menționat că scutirea de impozit se aplică numai tranzacțiilor taxabile conform Secțiunii 1 Alineatul 1 Nr. 1 UStG. Întreprinderile mici sunt în continuare obligate să contabilizeze taxa pe vânzări pentru achizițiile intracomunitare și să plătească taxa pe vânzările de import, deși nu au dreptul la deducerea impozitului pe intrare. Acest regulament se va modifica de la 1 ianuarie 2025, deoarece excepția pentru întreprinderile mici din Secțiunea 1a Paragraf 3 Nr. 1 Litera b UStG va fi abrogată. Fiecare achiziție intracomunitară este apoi impozitată, cu excepția cazului în care se renunță la scutirea de taxe.

În general, ajustările arată că întreprinderile mici din Germania continuă să beneficieze de simplificări fiscale, dar trebuie să se adapteze la noile reglementări. Impozitele sunt datorate dacă venitul impozabil depășește valoarea scutirii. Proprietarii de afaceri mici pot deduce din profiturile lor cheltuielile de exploatare, precum și costurile pentru asigurarea profesională și privată, ceea ce oferă, de asemenea, o flexibilitate financiară importantă.

Mai multe detalii și aspecte specifice ale noilor reglementări pot fi găsite pe site T Online şi Haufe disponibil.