Majitelia malých podnikov 2025: Všetky nové daňové výhody na prvý pohľad!

Majitelia malých podnikov 2025: Všetky nové daňové výhody na prvý pohľad!

Predpisy pre malé podniky v Nemecku čelia dôležitým zmenám, ktoré vstúpia do platnosti 1. januára 2025. Majitelia malých podnikov, ktorí sú vo všeobecnosti živnostníci s nízkymi tržbami, profitujú z daňových zjednodušení. T-Online uvádza, že nariadenie o malých podnikoch umožňuje týmto podnikateľom predávať bez platenia DPH. Upravili sa limity obratu pre nariadenie o živnostenskom podnikaní: Od roku 2025 sa za živnostníka bude považovať každý, kto v predchádzajúcom roku nedosiahol obrat vyšší ako 25 000 eur a v bežnom roku nepresiahne 100 000 eur.

Noví zakladatelia často začínajú ako malé podniky a majú možnosť vzdať sa pravidelného zdaňovania. Toto je však časovo obmedzené a platí päť rokov. Podľa § 19 zákona o dani z obratu sú malé podniky oslobodené od platenia dane z obratu daňovému úradu a od mesačného preddavkového daňového priznania. Daňové priznanie k dani z obratu na konci roka nie je potrebné, čo výrazne znižuje administratívnu náročnosť.

Nové predpisy a ich účinky

Nová verzia § 19 ods. 1 UStG so sebou prináša viacero zmien. Od roku 2025 budú mať malí podnikatelia právo na odpočet dane na vstupe, čo predstavuje výrazné zjednodušenie. Ak je na faktúrach náhodne uvedená daň z obratu, platí § 14c (1) UStG. Je dôležité poznamenať, že tuzemské malé podniky musia brať do úvahy nové predpisy, najmä § 19 ods. 1, 2, 3 a 6 UStG-E, aby mohli využiť oslobodenie od dane aj v iných členských štátoch EÚ.

Zvýšením spodnej hranice z 22 500 eur na 25 000 eur sa teraz jasnejšie definuje, čo sa počíta ako malý podnikateľ. Ďalšie relevantné ustanovenie uvádza, že nariadenie o malých podnikoch je v nasledujúcom roku vylúčené, len čo sa v bežnom roku prekročí cieľ predaja. Pre podnikateľov, ktorí v bežnom roku presiahnu 25 000 eur, je však možnosť zachovať reguláciu maximálne do výšky 100 000 eur v roku prekročenia.

Iné daňové aspekty

Je potrebné poznamenať, že oslobodenie od dane sa vzťahuje len na zdaniteľné obchody podľa § 1 ods. 1 č. 1 UStG. Malé podniky sú stále povinné účtovať daň z predaja pri nákupoch v rámci Spoločenstva a platiť daň z predaja pri dovoze, hoci nemajú nárok na odpočet dane na vstupe. Táto úprava sa od 1. januára 2025 mení, nakoľko sa ruší výnimka pre malé podniky v § 1a ods. 3 č. 1 písm. b UStG. Každé intrakomunitárne nadobudnutie sa potom zdaní, pokiaľ sa neupustí od oslobodenia od dane.

Celkovo z úprav vyplýva, že malé podniky v Nemecku naďalej profitujú z daňových zjednodušení, no musia sa prispôsobiť novým predpisom. Dane sú splatné, ak zdaniteľný príjem presiahne sumu oslobodenú od dane. Majitelia malých podnikov si môžu zo zisku odpočítať prevádzkové náklady, ako aj náklady na svoje profesionálne a súkromné ​​poistenie, čo tiež ponúka dôležitú finančnú flexibilitu.

Ďalšie podrobnosti a konkrétne aspekty nových nariadení nájdete na webovej stránke T Online a Haufe k dispozícii.