Lastniki malih podjetij 2025: vse nove davčne ugodnosti na prvi pogled!

Lastniki malih podjetij 2025: vse nove davčne ugodnosti na prvi pogled!

Predpisi za mala podjetja v Nemčiji se soočajo s pomembnimi spremembami, ki bodo začele veljati 1. januarja 2025. Lastniki malih podjetij, ki so običajno samozaposleni z nizko prodajo, so deležni davčnih poenostavitev. T-Online poroča, da uredba o malem gospodarstvu tem podjetnikom omogoča prodajo brez plačila DDV. Spremenjene so omejitve prometa za uredbo o malem gospodarstvu: od leta 2025 se bo za malega podjetnika štelo, kdor v preteklem letu ni ustvaril več kot 25.000 evrov prometa in v tekočem letu ne bo presegel 100.000 evrov.

Novi ustanovitelji pogosto začnejo kot mala podjetja in imajo možnost, da se odrečejo rednemu obdavčenju. Vendar je to časovno omejeno in velja pet let. V skladu z 19. členom Zakona o prometnem davku so mala podjetja oproščena plačila prometnega davka davčnemu uradu in izdelave mesečnih akontacijskih napovedi prometnega davka. Obračun prometnega davka ob koncu leta ni potreben, kar bistveno zmanjša administrativni napor.

Novi predpisi in njihovi učinki

Nova različica člena 19, odstavek 1 UStG prinaša več sprememb. Z letom 2025 bodo imela mala podjetja pravico do odbitka vstopnega davka, kar predstavlja pomembno poenostavitev. Če je prometni davek pomotoma prikazan na računih, velja razdelek 14c (1) UStG. Pomembno je omeniti, da morajo domača mala podjetja upoštevati nove predpise, zlasti člene 19, odstavke 1, 2, 3 in 6 UStG-E, da lahko uporabijo oprostitev davka tudi v drugih državah članicah EU.

S povišanjem spodnje meje z 22.500 evrov na 25.000 evrov je zdaj jasneje opredeljeno, kaj se šteje za malega podjetnika. Druga relevantna določba pravi, da se ureditev malega gospodarstva v naslednjem letu izključi takoj, ko je v tekočem letu presežen cilj prodaje. Za podjetnike, ki v tekočem letu presežejo 25.000 evrov, pa obstaja možnost ohranitve uredbe do največ 100.000 evrov v letu presežka.

Drugi davčni vidiki

Upoštevati je treba, da oprostitev davka velja le za obdavčljive transakcije v skladu s 1. odstavkom 1. razdelka št. 1 UStG. Mala podjetja so še vedno dolžna obračunati prometni davek na nakupe znotraj skupnosti in plačati uvozni prometni davek, čeprav niso upravičena do odbitka vstopnega davka. Ta uredba se bo spremenila od 1. januarja 2025, saj bo razveljavljena izjema za mala podjetja v razdelku 1a, odstavek 3, št. 1, črka b UStG. Vsaka pridobitev znotraj skupnosti je nato obdavčena, razen če se davčna oprostitev opusti.

Na splošno prilagoditve kažejo, da imajo mala podjetja v Nemčiji še naprej koristi od davčnih poenostavitev, vendar se morajo prilagoditi novim predpisom. Davki so zapadli, če obdavčljivi dohodek presega znesek oprostitve. Lastniki malih podjetij lahko od svojega dobička odštejejo stroške poslovanja ter stroške svojega poklicnega in zasebnega zavarovanja, kar ponuja tudi pomembno finančno fleksibilnost.

Dodatne podrobnosti in posebne vidike novih predpisov lahko najdete na spletni strani T na spletu in Haufe na voljo.