Småföretagare 2025: Alla nya skattefördelar på ett ögonblick!

Småföretagare 2025: Alla nya skattefördelar på ett ögonblick!

Regelverket för småföretag i Tyskland står inför viktiga förändringar som träder i kraft den 1 januari 2025. Småföretagare, som i allmänhet är egenföretagare med låg försäljning, drar nytta av skatteförenklingar. T-Online rapporterar att småföretagsregleringen tillåter dessa företagare att sälja utan att betala moms. Omsättningsgränserna för småföretagsregleringen har justerats: Från och med 2025 kommer den som inte uppnådde en omsättning på mer än 25 000 euro föregående år och inte överstiger 100 000 euro under innevarande år att betraktas som småföretagare.

Nygrundare börjar ofta som småföretag och har möjlighet att avstå från regelbunden beskattning. Detta är dock tidsbegränsat och gäller i fem år. Enligt 19 § i omsättningsskattelagen är småföretagare befriade från att betala omsättningsskatt till skatteverket och från att göra månatliga förskottsdeklarationer. En momsdeklaration i slutet av året är inte nödvändig, vilket avsevärt minskar den administrativa insatsen.

Nya regleringar och deras effekter

En ny version av 19 § 1 st UStG för med sig flera ändringar. Från 2025 får småföretagen avdragsrätt för ingående skatt, vilket innebär en betydande förenkling. Om moms av misstag visas på fakturor gäller 14c § (1) UStG. Det är viktigt att notera att inhemska småföretag måste ta hänsyn till de nya reglerna, särskilt 19 §§ 1, 2, 3 och 6 UStG-E, för att kunna använda skattebefrielsen även i andra EU-medlemsländer.

Genom att höja den nedre gränsen från 22 500 euro till 25 000 euro definieras nu tydligare vad som räknas som småföretagare. En annan relevant bestämmelse anger att småföretagsregleringen undantas påföljande år så snart försäljningsmålet överskrids innevarande år. För företagare som under innevarande år överstiger 25 000 euro finns det dock möjlighet att behålla regleringen upp till högst 100 000 euro under överskottsåret.

Övriga skatteaspekter

Det bör noteras att skattefriheten endast gäller skattepliktiga transaktioner enligt 1 § 1 st nr 1 UStG. Småföretag är fortfarande skyldiga att redovisa omsättningsskatt på gemenskapsinterna inköp och att betala importomsättningsskatt, även om de inte har rätt till ingående momsavdrag. Denna föreskrift ändras från den 1 januari 2025 då undantaget för småföretag i 1a § 3 st nr 1 bokstav b UStG upphävs. Varje gemenskapsinternt förvärv beskattas då om inte skattebefrielsen avstår.

Sammantaget visar justeringarna att småföretag i Tyskland fortsätter att dra nytta av skatteförenklingar, men måste anpassa sig till nya regler. Skatter ska betalas om den skattepliktiga inkomsten överstiger fribeloppet. Småföretagare kan dra av såväl driftskostnader som kostnader för sina professionella och privata försäkringar från sina vinster, vilket också ger en viktig ekonomisk flexibilitet.

Ytterligare detaljer och specifika aspekter av de nya reglerna finns på hemsidan T Online och Haufe tillgänglig.