Wspomaganie inwestycji” Klingbeila: ryzyko i możliwości dla przedsiębiorstw!

Wspomaganie inwestycji” Klingbeila: ryzyko i możliwości dla przedsiębiorstw!

1 lipca 2023 r. nowy federalny minister finansów Lars Klingbeil (SPD) wprowadził w życie „Wspomaganie inwestycji”, kompleksową ustawę mającą na celu promowanie inwestycji przedsiębiorstw w Niemczech. Ustawa ta ma na celu zapewnienie ulg podatkowych dla firm inwestujących w zakłady produkcyjne. Od 2023 do końca 2027 roku firmy mają możliwość obniżenia swoich obciążeń podatkowych nawet o 30% poprzez amortyzację. Od 2028 roku planowana jest także stopniowa obniżka podatku dochodowego od osób prawnych z 15% do 10%.

Ustawa zawiera kolejne istotne zmiany. Zyski z inwestycji kapitałowych mają spaść w trzech etapach z 28,5% do 25%. W przypadku zakupu samochodów elektrycznych tworzona jest specjalna zachęta, ponieważ w pierwszym roku firmy mogą odliczyć 75% kosztów zakupu poprzez amortyzację. Jednak historycznie rzecz biorąc, podobna polityka podatkowa, taka jak ta z 2001 r., pokazuje, że tak ogromne ulgi podatkowe niekoniecznie prowadzą do ożywienia gospodarczego. Rozwiązanie to doprowadziło wówczas do deficytu budżetowego i wzrostu wydatków rządowych.

Ryzyko „pobudzenia inwestycji”

Jak freitag.de zgłoszono, że „stymulator inwestycji” wiąże się również ze znacznym ryzykiem. Z jednej strony na specjalnej amortyzacji korzystają w szczególności rentowne przedsiębiorstwa, lecz wiele przedsiębiorstw widzi siebie na minusie z powodu obecnego kryzysu. Ponadto wyższa amortyzacja w chwili obecnej może zmniejszyć korzyści podatkowe w przyszłości. Kolejnym kluczowym problemem jest brak przewidywalnego popytu i niezwykle wysokie ceny energii, które dodatkowo obciążają gospodarkę.

Straty podatkowe mogą wzrosnąć do 46 miliardów euro do 2029 roku, co może wyjaśniać opór państw i gmin wobec tej polityki podatkowej. Klingbeil planuje także natychmiastowy program inwestycji publicznych oraz specjalne działania dla przemysłu energochłonnego, mające na celu przeciwdziałanie obecnej sytuacji kryzysowej.

Rozwiązania podatkowe w umowie koalicyjnej

Umowa koalicyjna „Odpowiedzialność za Niemcy”, uzgodniona 9 kwietnia 2025 r. przez Unię i partie SPD, zawiera także inne istotne rozwiązania podatkowe. Oprócz „stymulacji inwestycji” na lata 2025–2027 planowana jest malejąca amortyzacja inwestycji sprzętowych o 30%. W planach przewidziano także stopniową obniżkę podatku od osób prawnych, która rozpocznie się od 1 stycznia 2028 r. w pięciu etapach.

Szczególną uwagę zwraca się także na partnerstwa. Planowane są usprawnienia, w szczególności poprzez model opcyjny zgodnie z § 1a KStG oraz świadczenie retencyjne zgodnie z § 34a EStG. Od 2026 roku podatek od sprzedaży żywności w restauracjach ma zostać trwale obniżony do 7%. Ponadto rozważane są różne zachęty podatkowe, w tym zwolnienie z podatku wynagrodzenia za pracę w godzinach nadliczbowych oraz zmniejszenie różnicy między zasiłkami na dzieci a zasiłkami na dzieci.

Dostosowane zostaną także starsze przepisy podatkowe. Planowane jest promowanie rozwiązań podatkowych dla organizacji non-profit i wprowadzenie „emerytury na wcześniejszy start” w ramach zabezpieczenia emerytalnego. Podejścia te mają przyczynić się do poprawy sytuacji finansowej rodzin, zwłaszcza samotnych rodziców, przy jednoczesnym stworzeniu zachęt podatkowych do inwestycji.