Die Rentenbesteuerung in Deutschland stellt viele Rentner vor große Herausforderungen. Jährliche Anpassungen und ein komplexes System tragen dazu bei, dass nicht alle Renteneinkünfte versteuert werden müssen. Laut stern.de können neu in Rente gegangene Rentner im Jahr 2024 maximal 16.243 Euro Jahresbruttorente beziehen, bevor sie steuerpflichtig werden. Für Ehepaare verdoppelt sich dieser Betrag auf 32.486 Euro.
Besonders ältere Rentner profitieren von unterschiedlichen Regelungen. Rentner, die bereits im Jahr 2005 in Rente gingen, dürfen bis zu 19.758 Euro steuerfrei beziehen. Dennoch verändert sich die steuerliche Situation mit jedem Jahr: Der Steuerfreibetrag für Neurentner sinkt kontinuierlich, während der Besteuerungsanteil der Rente steigt. So unterlagen im Jahr 2024 bereits 83 Prozent der Bruttorente der Besteuerung.
Nachgelagerte Besteuerung und steuerliche Regelungen
Die Vollbesteuerung der Rente, ursprünglich für 2040 geplant, wurde auf 2058 verschoben. Die Abgabepflichten sind ebenfalls klar geregelt. Rentner, die im Jahr 2024 mehr als 11.604 Euro an Renteneinkommen erzielen, sind verpflichtet, eine Steuererklärung abzugeben. Für das Jahr 2025 liegt diese Grenze sogar bei 12.084 Euro.
Wie die Deutsche Rentenversicherung in ihrem Bericht erklärt, können Rentner Werbungskosten, Sonderausgaben und außergewöhnliche Belastungen geltend machen, um ihre steuerpflichtigen Einnahmen zu reduzieren. Zu den Abzügen gehören ein Werbungskostenpauschbetrag von 102 Euro sowie eine Sonderausgabenpauschale von 36 Euro. Darüber hinaus können Vorsorgeaufwendungen bis zu 1.739 Euro steuerlich berücksichtigt werden.
Steuerpflichtige Anteile der Rente
Der steuerpflichtige Anteil der Rente wird durch einen Anpassungsbetrag ermittelt, der sich auf die regelmäßigen Rentenanpassungen bezieht. Daten zur gesetzlichen Rente werden automatisch von der Deutschen Rentenversicherung an das Finanzamt übermittelt. Rentner sind verpflichtet, eine Einkommensteuererklärung abzugeben, jedoch müssen sie keine Daten zur gesetzlichen Rente angeben.
Die Rentenbesteuerung betrifft nicht nur Altersrenten, sondern auch Renten wegen verminderter Erwerbsfähigkeit und Hinterbliebenenrenten. Nach der Einführung der „nachgelagerten Besteuerung“ im Jahr 2005 bleiben Altersvorsorgeaufwendungen bis zur Rentenauszahlung steuerfrei, während Renteneinkünfte später besteuert werden. Der steuerliche Anteil der Rente hängt vom Jahr des Rentenbeginns ab und wird schrittweise erhöht.
Beispielsweise: Wer bis Dezember 2005 in Rente ging, unterliegt einer Besteuerung von 50 Prozent der Bruttorente. Ab 2006 erhöht sich dieser Anteil jährlich um zwei Prozentpunkte, bis 2020 bereits 80 Prozent erreicht waren. Ab 2058 soll eine vollständige Besteuerung der Rente erfolgen.
Für Rentenbeginn bis 2057 wird ein Rentenfreibetrag ermittelt, der nicht versteuert werden muss. Dieser bleibt in den Folgejahren unverändert, selbst wenn die Rente ansteigt. Ein Beispiel veranschaulicht dies: Maren K. erhielt 2005 eine Jahresbruttorente von 12.000 Euro, was einen Rentenfreibetrag von 6.000 Euro ergibt. Auch wenn ihre Bruttorente 2023 auf 16.905 Euro ansteigt, bleibt der Rentenfreibetrag stabil.
Die Regeln zur Rentenbesteuerung sind damit nicht nur vielfältig, sondern auch entscheidend für die Finanzplanung vieler Rentner. Ein alterseinkünfte-rechner der Finanzverwaltung bietet hilfreiche Unterstützung bei der Ermittlung der Einkommenssteuer für Senioren. Zugleich ermöglicht eine Öffnungsklausel, unter bestimmten Umständen von der „nachgelagerten Besteuerung“ abzuweichen, wenn hohe Rentenversicherungsbeiträge nachgewiesen werden können.
