Die Rentenbesteuerung in Deutschland ist ein komplexes Thema, das von jährlich wechselnden Bestimmungen geprägt ist. Insbesondere für die Neurentner, die im Jahr 2024 in den Ruhestand gehen, gelten besondere Abgabenfreibeträge.
Für diese Rentnergruppe gilt, dass sie bis zu einem Jahresbruttobetrag von 16.243 Euro steuerfrei erhalten können. Für Ehepaare beträgt dieser Betrag sogar 32.486 Euro. Dies ist ein wichtiger Aspekt für viele, die sich auf den Ruhestand vorbereiten, da finanzielle Planung eine wesentliche Rolle spielt. Ältere Rentner, die schon 2005 in Rente gingen, dürfen bis zu 19.758 Euro ohne Steuerabzüge beziehen. Allerdings wird der Steuerfreibetrag für Neurentner jährlich gesenkt, während der Besteuerungsanteil ihrer Rente steigt.
Aktuelle steuerliche Regelungen
Im Jahr 2024 unterlagen 83 Prozent der Bruttorente der Besteuerung. Die Vollbesteuerung, die ursprünglich für 2040 geplant war, wurde auf 2058 verschoben. Um eine Steuererklärung abgeben zu müssen, müssen Rentner 2024 mehr als 11.604 Euro an Renteneinkommen erzielen. Für das Jahr 2025 liegt diese Grenze bei 12.084 Euro. Diese wesentlichen Zahlen sind für Rentner entscheidend, um ihre Steuerpflichten im Blick zu behalten.
Wichtig zu beachten ist, dass Rentner verschiedene Abzüge geltend machen können, wie etwa Werbungskosten, Sonderabgaben und außergewöhnliche Belastungen, die die steuerpflichtigen Einnahmen verringern. Berechnungen zeigen, dass von den 16.243 Euro Bruttorente eines Neurentners lediglich 13.481 Euro tatsächlich besteuert werden. Hierzu gehören auch Pauschbeträge, wie der Werbungskostenpauschbetrag von 102 Euro und eine Sonderausgabenpauschale von 36 Euro.
Details zur Besteuerungspraxis
Das Finanzamt ist verantwortlich für die Berechnung des steuerpflichtigen Anteils der Bruttorente, was in der Regel über den sogenannten Anpassungsbetrag erfolgt, der die regelmäßigen Rentenanpassungen berücksichtigt. Daten über Rentenleistungen werden automatisch von der Deutschen Rentenversicherung an das Finanzamt übermittelt, wodurch Rentner in der Regel keine Angaben in der Einkommensteuererklärung machen müssen. Es besteht jedoch die Pflicht, dass sie eine Einkommensteuererklärung mit Anlage R abgeben.
Eine kostenlose Bescheinigung der Rentenversicherung, die als „Information über die Meldung an die Finanzverwaltung“ bekannt ist, kann beantragt werden. Diese wird in den folgenden Jahren automatisch bis Ende Februar versandt. Für Renten, die bis zum Jahr 2005 begonnen haben, gilt die Regelung der nachgelagerten Besteuerung. Demnach sind Altersvorsorgeaufwendungen steuerfrei, während Renteneinkünfte zu einem späteren Zeitpunkt besteuert werden.
Für die steuerliche Behandlung der Renteneinkünfte ist das Jahr des Rentenbeginns entscheidend. Beispielhaft lässt sich festhalten, dass Renten, die bis Dezember 2005 begonnen haben, zu 50 Prozent steuerpflichtig sind, wobei dieser Anteil bis 2020 jährlich um 2 Prozentpunkte steigt. Renten, die nach 2058 begonnen haben, unterliegen der vollen Besteuerung.
Die Rentenfreibeträge werden für alle Rentner, die bis 2057 erstmals Rente beziehen, festgelegt und bleiben in den Folgejahren unverändert. Ein Beispiel für eine Rentnerin zeigt, dass selbst bei einer Bruttorente von 16.905 Euro aufgrund von steuerlichen Freibeträgen keine Steuern gezahlt werden müssen. Dies macht deutlich, wie das Steuersystem für Rentner gestaltet ist und welche Vorzüge es bieten kann.
Abschließend sei erwähnt, dass für Rentner, die hohe Beiträge zur Rentenversicherung gezahlt haben, eine Öffnungsklausel besteht. Diese ermöglicht Ausnahmen von der nachgelagerten Besteuerung. Um davon zu profitieren, müssen jedoch entsprechende Angaben in der Einkommensteuererklärung gemacht und Nachweise erbracht werden. Bescheinigungen für diese Öffnungsklausel können bei der Rentenversicherung oder berufsständischen Versorgungswerken beantragt werden.
Zusammenfassend zeigt sich, dass die Rentenbesteuerung in Deutschland vielschichtig ist und Rentner gut informiert sein müssen, um von möglichen steuerlichen Vorteilen profitieren zu können. Weitere Informationen finden interessierte Leser in den Artikeln von stern.de und deutsche-rentenversicherung.de.
